상속세 면제 한도액 핵심정리 공유!

"상속세, 혹시 우리 집도 내야 할까? 얼마나 면제받을 수 있을까?" 상속은 슬픔과 동시에 복잡한 세금 문제로 다가올 수 있습니다. 이 글에서는 2025년 최신 정보를 바탕으로 상속세 면제 한도액(상속 공제) 종류, 계산 방법, 신고 및 납부 절차, 그리고 합법적인 절세 팁까지 완벽하게 정리했습니다. 이 글을 통해 상속세, 정확히 알고 현명하게 대비하세요!

상속세, 얼마나 면제될까? 면제 한도액 & 상속 공제 완벽 정리 (ft. 면제 한도액, 상속 공제, 배우자 공제)

1. 상속세, 왜 알아야 할까요?

상속세는 사망으로 인해 재산이 무상으로 이전될 때(상속받을 때) 부과되는 세금입니다. 상속 재산 규모가 일정 기준을 초과하면 상속세를 신고하고 납부해야 합니다.

상속세는 세율이 높고, 계산 방식이 복잡하며, 신고 기한(상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내)을 놓치면 가산세 등 불이익이 크기 때문에 미리 알아두는 것이 중요합니다.

2. 상속세 면제 한도액? '상속 공제'를 확인하세요!

상속세는 모든 상속 재산에 대해 부과되는 것이 아니라, 다양한 '상속 공제' 항목을 통해 세금 부담을 줄여줍니다. 흔히 말하는 '면제 한도액'은 이러한 공제 금액의 합계를 의미하는 경우가 많습니다. 주요 상속 공제 항목은 다음과 같습니다.

기초 공제: 2억 원 기본 공제 + 자녀/미성년자/연로자/장애인 공제
일괄 공제: 5억 원 (기초 공제와 자녀 등 인적 공제 합계액과 비교하여 더 큰 금액 선택)
배우자 상속 공제: 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원
금융재산 상속 공제: 최대 2억 원
동거주택 상속 공제: 최대 6억 원
가업 상속 공제: 최대 600억 원
영농 상속 공제: 최대 30억 원

3. 일괄 공제 vs 기초 공제, 무엇을 선택할까요?

상속세 계산 시, 상속인은 '일괄 공제(5억 원)'와 '기초 공제(2억 원) + 기타 인적 공제' 중 더 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.

기초 공제(2억 원) + 기타 인적 공제

자녀 공제: 1인당 5,000만 원
미성년자 공제: 1인당 1,000만 원 × (19세 - 상속 당시 나이)
연로자 공제(65세 이상): 1인당 5,000만 원
장애인 공제: 1인당 1,000만 원 × (기대여명 연수)

Tip: 대부분의 경우 일괄 공제(5억 원) 금액이 더 크기 때문에 일괄 공제를 선택하는 것이 유리합니다.

4. 배우자 상속 공제, 얼마나 받을 수 있나요?

피상속인(사망자)에게 배우자가 있는 경우, 배우자 상속 공제를 통해 상당한 금액을 공제받을 수 있습니다.

최소 공제 금액: 5억 원 (배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만이라도 최소 5억 원 공제)
최대 공제 금액: 30억 원 한도 내에서 배우자가 법정 상속 지분 내에서 실제로 상속받은 금액

결론: 기초(또는 일괄) 공제와 배우자 공제를 합하면, 최소 10억 원까지는 상속세 부담이 없을 수 있습니다. (일괄 공제 5억 + 배우자 공제 최소 5억)

5. 그 외 다양한 상속 공제 혜택

금융재산 상속 공제: 순금융재산(예금, 주식 등) 가액에 따라 최대 2억 원까지 공제
동거주택 상속 공제: 피상속인과 10년 이상 동거한 무주택 상속인이 주택 상속 시, 주택 가액의 100% (최대 6억 원) 공제 (요건 충족 시)
가업/영농 상속 공제: 피상속인이 일정 기간 이상 경영한 가업 또는 영농 재산을 상속받아 계속 운영하는 경우, 상당 금액 공제 (요건 매우 까다로움)

6. 상속세 계산, 어떻게 하나요?

총 상속재산가액 계산: 상속 재산 + 간주 상속 재산(보험금, 퇴직금 등) + 추정 상속 재산 + 사전 증여 재산(상속 개시 전 10년 이내 상속인, 5년 이내 상속인 외 증여)
상속세 과세가액 계산: 총 상속재산가액 - 비과세 재산 - 공과금/장례비용 - 채무
상속 공제 적용: 과세가액 - 상속 공제 합계액 = 과세표준
세율 적용: 과세표준에 따른 세율 적용 (10% ~ 50% 누진세율)
산출세액 계산: 과세표준 × 세율 - 누진공제액 = 산출세액
세액 공제: 세대 생략 할증 세액, 신고 세액 공제(3%) 등 적용
납부세액 결정: 최종 납부할 상속세액 결정

Tip: 국세청 홈택스에서 상속세 자동 계산 가능 (참고 사이트: 국세청 홈택스)

7. 상속세 신고 및 납부, 언제까지?

신고/납부 기한: 상속 개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
신고 장소: 피상속인(사망자)의 주소지 관할 세무서
신고 방법: 국세청 홈택스 전자 신고 또는 세무서 방문 신고
납부: 신고 기한 내 납부 (분납 또는 연부연납 가능)

상속 공제 종류	공제 금액 (한도)	주요 내용
기초 공제	2억 원 + α (자녀, 미성년자, 연로자, 장애인)	일괄 공제와 비교하여 큰 금액 선택
일괄 공제	5억 원	대부분의 경우 기초 공제보다 유리
배우자 상속 공제	최소 5억 원 ~ 최대 30억 원	배우자가 실제로 상속받은 금액 기준 (최소 5억 보장)
금융재산 상속 공제	순금융재산가액의 20% (최대 2억 원)	순금융재산 2천만원 이하는 전액공제, 2천만원~1억원 이하는 2천만원 공제, 1억원 초과시 순금융재산가액의 20%(2억원한도)
동거주택 상속 공제	주택 가액의 100% (최대 6억 원)	피상속인과 10년 이상 동거, 무주택 상속인 등 요건 충족 시
자녀 공제	1인당 5,000만 원	기초 공제 선택 시 적용
미성년자 공제	1인당 1,000만 원 × (19세 - 상속 당시 나이)	기초 공제 선택 시 적용
연로자 공제	1인당 5,000만 원 (65세 이상)	기초 공제 선택 시 적용 (상속인 및 동거가족 중)
장애인 공제	1인당 1,000만 원 × (기대여명 연수)	기초 공제 선택 시 적용 (상속인 및 동거가족 중)